סוף השנה הוא זמן לבדוק לא רק את ההכנסות — אלא גם את התכנון הפיננסי
עבור עצמאים, סוף השנה האזרחית הוא לא רק תקופה של סיכומים, הוצאות, הכנסות והכנת החומר לרואה החשבון.
זה גם זמן נכון לבדוק האם אנחנו מנצלים בצורה יעילה את הכלים שעומדים לרשותנו לצורך תכנון מס חוקי ובניית הון לטווח ארוך.
אחד הכלים המוכרים והמשמעותיים לעצמאים בישראל הוא קרן השתלמות.
כאשר משתמשים בה נכון, ניתן לשלב בין הטבות מס, חיסכון והשקעה לטווח ארוך ונזילות לאחר התקופה הקבועה בדין.
1. איך הפקדה לקרן השתלמות יכולה להקטין את ההכנסה החייבת?
עבור עצמאי, חלק מההפקדה לקרן השתלמות עשוי להיות מוכר בניכוי לצורכי מס, בהתאם לכללים ולתקרות שנקבעו לאותה שנת מס.
המשמעות היא שבהתקיים התנאים, חלק מהסכום שהופקד יכול להקטין את ההכנסה שעל בסיסה מחושב מס ההכנסה.
גובה החיסכון בפועל במס תלוי בין היתר ב:
- גובה ההכנסה החייבת השנתית;
- גובה ההפקדה;
- התקרות המעודכנות לאותה שנה;
- שיעור המס השולי של העצמאי;
- ניכויים והטבות מס נוספות.
לכן לא נכון לומר שכל שקל שמופקד לקרן חוסך שקל במס.
הדרך המדויקת יותר להסתכל על זה היא שחלק מההפקדה, במסגרת הכללים הקבועים בדין, יכול להפוך מהוצאה חייבת במס לחיסכון אישי לטווח ארוך.
2. יתרון המס קיים גם ברמת הרווחים מההשקעה
הכספים בקרן ההשתלמות מושקעים בשוק ההון בהתאם למסלול ההשקעה שנבחר ויכולים לצבור תשואה לאורך השנים.
אחד היתרונות המרכזיים של קרן השתלמות הוא אופן המיסוי של הרווחים.
כאשר מתקיימים התנאים הקבועים בדין וביחס לסכומים הזכאים להטבה, הרווחים שנצברו יכולים להיות פטורים ממס רווחי הון בעת משיכה כדין.
זהו יתרון משמעותי ביחס לחשבון השקעות רגיל, שבו מימוש רווחים עשוי ליצור חבות במס.
יחד עם זאת, חשוב לזכור שקיימות תקרות. לא כל סכום שעצמאי בוחר להפקיד מקבל בהכרח את אותו טיפול מס.
3. מה קורה אחרי שש שנים?
במצב הרגיל, לאחר שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה לחשבון, ניתן למשוך את הכספים בהתאם לכללים החלים על קרן השתלמות נזילה.
לאחר שהקרן הופכת לנזילה, ניתן להשתמש בכספים למגוון מטרות, למשל:
- כרשת ביטחון כלכלית;
- להוצאה גדולה;
- להשקעה נוספת;
- לסיוע למשפחה;
- כחלק מההון לטווח ארוך;
- כמקור כספי לתכנון עתידי.
אבל עצם העובדה שהקרן הפכה לנזילה לא אומרת שחייבים למשוך אותה.
אם אין צורך בכסף, ניתן להשאיר את החיסכון מושקע ולהמשיך ליהנות מהפוטנציאל של השקעה לטווח ארוך.
4. למה סוף השנה חשוב במיוחד לעצמאים?
הטבות המס מחושבות לפי שנת מס, ולכן חשוב לעצמאי להבין עוד לפני סיום השנה מה צפויה להיות הכנסתו ומהו היקף ההפקדות שכבר ביצע.
לקראת סוף השנה התמונה בדרך כלל ברורה יותר, ואז אפשר:
- להעריך את ההכנסה השנתית החייבת;
- לבדוק כמה כבר הופקד לקרן;
- להשוות את הסכומים לתקרות הרלוונטיות;
- לבדוק האם כדאי לבצע השלמת הפקדה;
- לוודא שנשארת נזילות מספקת לתשלומי מס ולהוצאות העסק.
כדי שהפקדה תיוחס לשנת המס הרלוונטית, חשוב לא להמתין לרגע האחרון ולוודא שהכסף נקלט בקרן במסגרת התקופה הנדרשת.
ככלל, הטבת מס שלא נוצלה בשנת מס מסוימת אינה פשוט עוברת אוטומטית לשנה הבאה, אלא אם נקבעה הוראה מיוחדת שמאפשרת זאת.
5. כמה נכון להפקיד?
התשובה היא לא בהכרח "כמה שיותר".
גובה ההפקדה הנכון תלוי ב:
- ההכנסה החייבת השנתית;
- הפקדות שכבר בוצעו במהלך השנה;
- התקרות המעודכנות;
- שיעור המס;
- תזרים המזומנים של העסק;
- הלוואות והתחייבויות קיימות;
- גובה קרן החירום;
- המטרות הפיננסיות לטווח ארוך.
אין היגיון לקבל הטבת מס אם בעקבות ההפקדה העסק נשאר בינואר ללא מספיק מזומנים לתשלום מסים, ספקים או הוצאות שוטפות.
לכן תכנון מס נכון צריך להיות חלק מהתכנון הפיננסי הכולל ולא מטרה בפני עצמה.
6. תקרת הניכוי ותקרת הטבת המס על הרווחים אינן בהכרח אותו דבר
זו נקודה חשובה שיוצרת לא מעט בלבול.
בקרן השתלמות לעצמאים קיימים כללים הנוגעים לסכום שיכול להיות מוכר בניכוי מההכנסה החייבת, ולצדם כללים הקשורים לסכומים שרווחיהם עשויים ליהנות מהפטור ממס רווחי הון.
לכן השאלה "כמה אפשר להפקיד?" והשאלה "על איזה סכום אקבל את מלוא הטבות המס?" אינן בהכרח אותה שאלה.
אפשר במקרים מסוימים להפקיד מעבר לתקרה מסוימת, אבל אין פירוש הדבר שכל הסכום יקבל את אותן הטבות מס.
לכן את גובה ההפקדה כדאי לחשב לפי ההכנסה האישית ולפי התקרות המעודכנות לאותה שנת מס.
7. קרן השתלמות היא לא רק כלי לחיסכון במס
הטבת המס היא יתרון חשוב, אבל היא לא צריכה להיות הסיבה היחידה להפקיד לקרן.
הערך של קרן השתלמות נובע משילוב של מספר יתרונות:
- חיסכון לטווח ארוך;
- השקעת הכספים בשוק ההון;
- הטבות מס במסגרת החוק;
- נזילות לאחר התקופה הקבועה בדין;
- אפשרות לשלב את הקרן בתכנון הפיננסי הכולל של המשפחה.
לכן השאלה הנכונה בסוף השנה היא לא רק "איך אני משלם פחות מס?", אלא "איך נכון לחלק את הכסף בין מסים, העסק, הצרכים השוטפים וההון העתידי שלי?".
8. מה כדאי לעצמאי לבדוק לפני סוף השנה?
לפני ביצוע הפקדה נוספת, כדאי לרכז כמה נתונים בסיסיים:
- ההכנסה החייבת הצפויה לשנה;
- גובה ההפקדות שכבר בוצעו לקרן ההשתלמות;
- התקרות המעודכנות לאותה שנת מס;
- יתרות המזומן בעסק;
- תשלומי המס הצפויים;
- הפקדות פנסיוניות נוספות;
- המטרות הכלכליות לשנה הקרובה.
לאחר שמרכזים את הנתונים, ניתן לחשב מהו סכום ההפקדה שמתאים באמת למצב הכלכלי של העצמאי.
בנושאי מס חשוב גם לתאם את החישוב עם רואה חשבון או איש מקצוע בתחום המיסוי, מכיוון שהתוצאה הסופית תלויה במכלול ההכנסות, ההוצאות, הניכויים וההטבות של כל אדם.
לסיכום
קרן השתלמות היא אחד הכלים המעניינים ביותר שעומדים לרשות עצמאים בישראל לצורך שילוב בין חיסכון ארוך טווח לבין הטבות מס.
סוף השנה הוא זמן נכון לבדוק האם הכלי הזה מנוצל בצורה יעילה והאם קיימת אפשרות לבצע השלמת הפקדה במסגרת התקרות הרלוונטיות.
הפקדה שמחושבת נכון יכולה לעזור גם בתכנון המס של השנה הנוכחית וגם בהגדלת ההון האישי לעתיד.
אבל הסכום הנכון הוא תמיד אישי. צריך להביא בחשבון לא רק את החיסכון האפשרי במס, אלא גם את תזרים העסק, ההתחייבויות והמטרות הכלכליות לטווח ארוך.
המטרה היא לא רק לשלם פחות מס היום, אלא להשתמש נכון בכלים הקיימים כדי לחזק את הביטחון הכלכלי של העצמאי ושל משפחתו.
